税收基础知识试题（税收基础知识试题及答案）

今天给各位分享税收基础知识试题的知识，其中也会对税收基础知识试题及答案进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

全国税务人员执法资格证考试难不难

答案：其实一点都不难，只要认真学习，都可以通过的。

税收执法资格考试，职业资格考试的一种。主要报考对象是税务人员，考试内容主要包括税收法律基础知识、税法知识及与税收相关的法律知识，其中大部分为税务人员执法应知应会的知识。

一、2021年税务执法资格如何考？

1、2021年税务执法资格考试知识点总结

税务执法资格考试主要考察法律基础知识和税收基础知识。

《税收基础知识》部分

（1）着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；

（2）掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法；

（3）掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求；

（4）掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任；

（5）掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法；

《法律基础知识·税务版》部分

（1）掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。

（2）掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。

（3）掌握阻止出境、纳税担保和代位权。

（4）掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。

2、2021年税务执法资格考试刷题软件

在备考过程中，我们可以用税学通税务执法考试题库，税务执法资格考试的真题和模拟题应有尽有，才能 *** 找答案，非常适合作为我们的税务执法资格考试刷题软件。

税务执法考试难不难？

不难，属于普及型的。在税务局工作，总得有执法资格吧，不然工作还怎干？所以，此类考试超级简单。当然，假如你的基础不是很好，还是要准备一番的，做到有备无患。

税法小知识一些你需要知道的税法知识

1. 税法小知识

税法小知识 1. 税收基本常识

限于篇幅，给你列几层框架，看看对你能否有用：

一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。

三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

五、税收制度构成的七个要素

1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织

2. 2018年税法基础知识易记顺口溜有全面的吗,希望可以分享下

税法知识很多很杂，为了方便记忆，有如下总结易记顺口溜，有意思的记录法很简单也很好记忆，如下：

1、税法之消费税

销售什么产品要缴纳消费税？

口诀：“三男三女去开车”

三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火

三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石

去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油

2、税法之其他

有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：

口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”

有房：房产税

有车：车船使用税

有地：土地使用税

有花：印花税

3、税法之增值税

在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13%这三个%容易混淆：

口诀如下：

“今日好运气”（7）

“出门拾废品”（10）

“拾了13个农产品”（13）

4、税法之增值税

视同销售货物的行为包括：

①将货物交给他人代销

②销售代销货物

③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

④将自产或委托加工的货物用于非应税项目

⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……

⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者

⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利

⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人

口诀：两代（①.②.）两销（③）非投配（④.⑤.⑥.）几（集）个送他人（⑦.⑧.）

5、税法之增值税

不得抵扣的进项税前六项：

口诀：固免非几个非非

固（固定资产）免（免税项目）非（非应税项目）

几（集体福利）个（个人消费）非（5.非正常损失购货）非（6.非正常损失的在产品

很高兴为您解答

3. 国家税务税收基本常识

一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。

三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

五、税收制度构成的七个要素

1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。

2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。

4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。

5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。

6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。

7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。

六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：

1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；

2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；

3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；

4、财产税：房产税、城市房地产税等；

5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税等

6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。

4. 税收基本知识有哪些

什么是税收 税收是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。

●税收的特征 税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。考试大论坛 税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。

税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过 *** 提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。

就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。 税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。

●税收的用途 国家运用税收筹集财政收入，按照国家预算的安排，有计划地用于国家的财政支出，为社会提供公共产品和公共服务，发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。 我国税收的用途，体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民”。

●税与费的区别 税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。

税与费的区别主要有以下三点： 1。看征收主体是谁。

税通常由税务机关、海关和财政机关收取；费通常由其他机关和事业单位收取。 2。

看是否具有无偿性。国家收费遵循 *** 原则，而国家收税遵循无偿原则。

*** 收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。

3。看是否专款专用。

税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。因此，把某些税称为费或把某些费看作税，都是不科学的。

5. 了解税务知识

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。

实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

一、增值税的纳税人

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

二、增值税的征收范围

增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。

三、增值税的税率

增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。

四、增值税的计税依据

纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

五、增值税应纳税额的计算

1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。

2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1+征收率）*征收率

3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）*税率

六、增值税的纳税申报及纳税地点

增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。

增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税，进口货物应当由进口人或其 *** 人向报关地海关申报纳税。

七、增值税的优惠政策

1.农业生产者销售的自产初级农业产品；

2. *** 药品和用具；

3.古旧图书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.外国 *** 、国际组织无偿援助的进口物资、设备；

6.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；

7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；

8.销售的自己使用过的物品（不含游艇、摩托车、应征消费税的汽车）。

6. 税法基础知识的作品目录

第一章 税法概述

第一节 税收的基本含义

第二节 企业涉税事务

第三节 税制构成的基本要素

第四节 税收的分类

第二章 税务登记

第一节 设立登记

第二节 变更登记

第三节 停业、复业登记

第四节 注销登记

第五节 外出经营报验登记和非正常户管理

第六节 法律责任

第三章 账证、 *** 管理

第一节 账簿、凭证管理

第二节 *** 管理

第三节 法律责任

第四章 申报缴纳税款

第一节 纳税申报

第二节 税款缴纳

第三节 法律责任

第五章 增值税

第一节 增值税概述

第二节 增值税的计算

第三节 增值税的申报缴纳

第四节 专用 *** 的使用和管理

第六章 消费税

第一节 消费税概述

第二节 消费税的计算

第三节 消费税的申报缴纳

第七章 营业税

第一节 营业税概述

第二节 营业税的计算

第三节 营业税的申报缴纳

第八章 其他销售税金

第一节 城市维护建设税

第二节 资源税

第三节 土地增值税

第九章 费用性税种

第十章 企业所得税

第十一章 个人所得税

第十二章 资本性税种

第十三章 规费和基金

7. 那为高人给我点关于税务的小常识

地税的税种大概有以下十几种：营业税、企业所得税（国、地共有税种）、个人所得税（国、地共有税种）、车船使用税、资源税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加（一般情况下按税种管理）、车船使用牌照税、文化事业建设费（一般情况下按税种管理）。

一、文化事业建设费 纳税义务人： 中华人民共和国境内；依照营业税暂行条例的规定缴纳 *** 、 *** 业营业税的单位和个人 征税对象及税率： 从事 *** 业、 *** 业所取得的营业收入。 税率：3% 计税期间： 5日、10日、15日或1个月；不能固定期限的可按次。

税款申报缴纳期限： 与缴费人缴纳营业税的期限相同或者由主管税务机关根据应缴费额的大小核定。 二、资源税 纳税义务人： 在中华人民共和国境内从事开采资源税条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人 征税对象及税率： 一.原油；二.天然气；三.煤炭；四.其他非金属矿原矿；五.黑色金属矿原矿；六.有色金属矿原矿；.盐：固体盐 液体盐 税率：8-30元/吨 2-15元/千立方米 0.5元/吨 0.5-20元/吨或者立方米（注：我省石灰石2元/吨，大理石、花岗石3元/立方米） 2-30元/吨（注：我省铁矿石7元/吨） 0.4-30元/吨（注：我省①铜矿石0.9元/吨，②铅锌石1.8元/吨，③钨矿石0.3元/吨，④锡矿石0.4元/吨，⑤钼矿石0.4元/吨，⑥黄金矿石1.3元/吨.） 10-60元/吨 2-10元/吨，⑦南方海盐12元/吨 计税期间： 1日、3日、5日、10日、15日或者1个月；不能按固定期限的，可按次。

税款申报期限： 次月10日内。 三、印花税 纳税义务人： 在中华人民共和国境内书立、领受印花税条例所列举的单位和个人 征税对象及税率： 1.购销合同；购销金额万分之三贴花； 2.加工承揽合同；按加工或承揽收入万分之五贴花； 3.建设工程勘察设计合同；按收取费用万之五贴花； 4.建筑安装工程承包合同；按承包金额万分之三贴花； 5.财产租赁合同；按租赁金额千分之一贴花（税额不足一元的按一元贴花）； 6.货物运输合同；按运输费用万分之五贴花； 7.仓储保管合同；按仓储保管费用千分之一贴花； 8.借款合同；按借款金额万分之零点五贴花； 9.财产保险合同；按保险费收入千分之一贴花； 10.技术合同；按所载金额万分之三贴花； 11.产权转移书据；按所载金额万分之五贴花； 12.营业帐簿；记载资金的帐簿按"实收资本"与"资本公积"两项合计金额万分之五贴花； 其他帐簿5元/件 13.权利、许可证照；5元/件 计税期间： 按次计税 税款申报缴纳期限： 通常在书立或领受时自行贴花。

即：在合同的签订时，书据的立据时、帐簿的启用时和证照的领受时自行贴花。 注：1.国外签订的合同，应在国内使用时贴花； 2.经批准按月汇总缴印花税的，应于次月10日前申报纳税。

四、车船使用税： 纳税义务人： 凡在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的内资单位和个人。 征税对象及税率： 一.机动车船： 1.乘人汽车 2.载货汽车（按净吨位） 3.摩托车 4.船（按净吨位） 二.非机动车船 1.车 2.船（按载重吨位） 税率：100-200元/辆、年 40元/吨、年 20-80元/辆、年 1.2-5元/吨 6-10元/辆、年 0.6-1.4元/吨 计税期间： 按年计税。

税款申报缴纳期限： 我局定为3月底前申报 五、土地增值税 纳税义务人：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 征税对象及税率： 1. 转让国有土地使用权；2. 地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转 让。 税率：按增值额超过扣除项目金额比例实行四级超率累进税率--30%、40%、50%、60%。

计税期间： 通常为按次计税。经审核同意也可按期计税。

税款申报缴纳期限： 签订转让合同之日7 六、土地使用税 纳税义务人： 城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。包括土地拥有人、代管人、实际使用人。

征税对象及税率： 城市、县城、建制镇和工矿区范围内属于国家所有和集体所有的土地。税率：阜阳市0.4-3元/m2。

计税期间： 按年计算，分期缴纳。 税款申报缴纳期限： 可分上、下半年两次或以年一次申报缴纳。

我局定为4月、10月底前申报 七、房产税 纳税义务人： 产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人、使用人。 征税对象及税率： 在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。

税率：按房屋原值的70%:1.2% 按房屋租金收入：12% 计税期间： 按年征收. 税款申报缴纳期限： 按季在2、5、8、11月份缴纳； 也可分上、下半年两次；我局定为按房产原值征的4月、10月底前申报，按房屋租金收入记征的于次月十日前申报。 八、企业所得税 纳税义务人： 中华人民共和国境内实行独立经济核算的企业（除外商投资企业和外国企业外）或者组织。

征税对象及税率： 生产、经营所得和其他所得。具体包括： 1. 生产、经营所得； 2. 财产转让所得； 3. 利息所得； 4. 租赁所得； 5. 特许权使用费所得； 6. 股息所得； 7. 其他所得。

税率：基本税率33%；两档优惠税率为27%和18%，年应纳税所得额3万元以下（含3万）的税率为18%，年应纳税所得额在3万元以上10万元以下（含10万）的税率为27。 计税期间： 按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴。

注：1.年度中间开业。

8. 国家税收基础知识

原发布者：饮水机水牛

税法入门知识主讲人：翟继光本课程具有以下三个特征：第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中；第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据；第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。第一节税收基础知识一、什么是税收？从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。从实质来看，税收是纳税人用以交换 *** 提供的公共物品的对价。马克思指出：“赋税是 *** 机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。二、我国有哪些税收？根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和行为税。其中：所得税包括个人所得税和企业所得税。商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。三、每

9. 有关税务的相关知识都有哪些

从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作.有这种想法很好.财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。

税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。

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10. 关于国际税收的小故事或小知识

国际税收小知识

1.国际税收： 国际税收是指两个或两个以上的国家 *** ，依据各自的征税权力对从事国际经济活动的跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。

2.税收管辖权：税收管辖权是指国家在征税方面所拥有和行使的权力，包括税收立法权和征收管理权。它是国家 *** 的重要组成部分，是国家 *** 在税收领域中的体现。

3.国际税收协定：国际税收协定是由两个或两个以上 *** 国家或地区，为了协调相互间的税收分配关系，本着平等互利的原则，经由 *** 间谈判，所签订的确定各自权利与义务的一种书面协议。

4.转让定价：转让定价是指跨国公司或集团公司内部的交易定价。又称关联企业（联属企业、关联方）之间的交易定价。

5.资本弱化：资本弱化也称资本淡化，是指纳税人为了投资经营而筹措资金时，尽量采用借款方式，而不是发行股票或使用自有资金方式，设法扩大投资总额中债务资本所占比例，缩小产权资本所占比例，人为调节利润来减轻税负。

6.反避税：“反避税”主要是指国家通过不断完善税收法律、法规及相关法律、法规、管理制度和操作程序，遏制税收流失，稳固税基，维护国家权益和促进市场公平、有序竞争，实现有效税源监控。

基础税务常识

1.有关税务的知识都有哪些

从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作。

有这种想法很好。财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。

税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。 如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。

现在在网上就有，不用花钱去买。###泛指财务活动和财务关系，是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业和各方面的关系. 关注财务状况。

当您拥有或管理一家小型企业时，您会发现对时间和人才的需求无处不在。 但要保持小型企业的日常良好运作最终还是要取决于其财务管理状况。

您的现金流状况如何？ 您的存货投资是否过多？ 借助于此页上的工具和建议，您将能够集中关注财务信息，以便更好地制定业务决策。 财务人员是企业所有者用来协助，管理，清点，整理企业家当的。

企业财产的所有者是通过财务人员来真实了解企业的运行情况，企业财务人员是企业所有者的眼睛和手，谁控制了财务人员谁就控制了企业的资金流向，就能随时了解企业的亏损盈利，亏了多少钱，赚了多少钱，谁应该多付钱，谁应该少付钱，谁的钱要拖一拖，谁的钱要马上就要付，企业什么时候该消费，想怎么消费，想买房子，买汽车，这都要通过财务人员的手来实现。 财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。

因大量发生在企业，故通常主要指企业财务。财务随着商品货币经济产生以后，在各个社会形态下都表现为资金运动。

如进行商品生产，首先要筹集一定数量的货币资金，才能购买生产的三要素——劳动力、劳动资料和劳动对象。 在生产过程中，工人使用劳动资料对劳动对象进行生产。

工人除将已耗费的劳动对象和劳动资料的价值转移到产品中去以外，还创造新的价值。工人新创造的价值，一部分由企业通过工资形式支付给工人，另一部分形成企业的纯收入。

产品生产完成后，通过销售收回产品的全部价值。 企业取得产品销售收入的大部分，用以弥补生产耗费，其余部分要在投资者、企业和国家之间进行分配，用以弥补生产耗费的资金，又以货币形态开始继续参加生产周转，税务 税务是指和税收相关的事务。

一般税务的范畴包括： 一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。

其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。

税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。

三、税收的产生。 税收是伴随国家的产生而产生的。

物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。 税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。

4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。

一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。

一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。

从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。###税务是指和税收相关的事务财务是指各种财务活动和财务关系首先自己得对财务知识，税务知识有些基本的了解，阅读一下像《税务基础知识》《财务入门书》等一些基础的书。

自学这些无非是为了更好的工作，所以实用是最重要的，你可以找个财务，税务职位上班，这样你可以结合书上的知识具体操作，这样才具有可行性。光学理论会像现在很多大学本科生找不到工作，他们就是因为实际操作能力太低了。

除此你还要多关注最新的财务税务变动，可以上国家税务总局的网站多看看，多了解。

2.应当了解哪些税收知识

作为服装店经营者，必然与税收打交道，经营者应该了解下面的基本的税收知识：1。

什么是税？对于一个经理人来说，税无时无刻不在身边，纳税管理是企业经营管 理的重要组成部分。可是，有时最熟悉的东西又可能是最陌生的，这句话不无道理，你了 解税的准确概念吗？这对一个管理者是至关重要的。

税，是国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿地征收实物或 货币而形成的特定分配关系。税法，就是调整参与税收征纳关系的国家税务机关与纳税人之间发生 的税收征纳关系法律规范的总称。

2。什么是纳税义务人？纳税义务人，习惯称为纳税人，是指负担纳税义务的单位或个人，有 时又称纳税主体。

3。什么是征税对象和税目？征税对象，是指对什么东西要征税，有时又称为纳税客体。

如，商业 销售企业的营业额、企业的所得额、个人收人等就是征税对象。税目，就是征税对象的具体化，是具体的征税对象和范围。

4。什么是税率？税率，就是对征税对象按多大的比率征税。

税率一般有三种：（1）比例税率。即不分征税对象的大小，只规定一个比例的税率， 如增值税率、营业税率等。

（2）累进税率。它又称等级税率，即按征税对象数额大小规定不同 等级的税率，征税对象数额越大，税率越高。

累进税率又分为全额累进税与超额累进税率两种。 全额累进税率是把不同纳税人的征税对象按数额 大小分成不同等级，税率依次提高，每一纳税人按其所属等级，适用一个 税率。

超额累进税率是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规 定一个税率，税率依次提髙，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时 适用几个税率来分别计算，最后相加得出应纳税款的数额。 （3）固定税率。

即按征税对象的单位直接规定固定的税额，而不采 用百分比方式。5。

什么是纳税环节和纳税期限？纳税环节是指在商品流转过程中，要根据不同的税种，规定应纳税款 在什么环节缴纳。例如，消费税的纳税环节包括以下几个：（1 ）纳税人生产应税消费品，于销售时纳税。

（2）委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收缴税款。（3 ）进口应税消费品于报关进口时纳税。

纳税期限，即缴纳税金的期限，如按月缴纳、按季缴纳、按年缴纳等。6。

什么是税收减免？减税是指对应纳税额减征一部分。免税是对应纳税额全部免征。

税收 减免的具体内容通常又涉及三个概念：（1 ）起征点，即对纳税对象达到多少时开始征税。（2）免征额，即对征税对象中免予征税的数额。

（3）减征额，即从应纳税款中减少征收的数额。7。

挪些纳税违法处理？纳税违法处理主要包括以下措施，即限期交纳税金、加收滞纳金、加 以罚款、税收保全、强制执行、刑事处罚等。 8。

我国的税收体系目前，我国实行的是以流转税为主体，实行流转税与所得税相结合， 以其他税收为辅助的税收体系，在流转税中以增值税为主，进行普遍调 节；在所得税中又以调节企业所得税为主。总的来说，中国税收制度包括 四大税制：流转税制、所得税制、资源和财产税制、目的行为税制。

9。纳税人应交纳的主要税种（1）流转税类：增值税、营业税、消费税、关税。

（2）所得税类：内资企业所得税、个人所得税、外国投资企业和外国企业所得税。（3）资源和财产税类：资源税、土地使用税、车船使用税、房地产税、契税、遗产税（尚未开征）、印花税。

（4）目的行为税类：城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、筵席税、屠宰税、土地增值税、证券交易税。

3.税务知识

税收作为国家财政收入的一种形式，它的本质是国家为了满足社会公共需要而对剩余价值所进行的集中分配。

税收具有以下三个基本特征： 1.税收的强制性 税收是国家凭借政治权力征收的，是以法律形式加以固定的。对纳税人而言，税收是法律上的强制义务，而不是道德上的自愿义务。

国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，纳税人必须依照税法规定缴税；如有违反，就要受到法律制裁。 2.税收的无偿性 国家依法向纳税人征税后，使一部分社会产品的所有权发生单向转移，形成了国家的财政收入，无偿地归国家占有和使用。

税款一旦缴纳，就不再归还给纳税人，也不支付任何报酬。 3.税收的固定性 国家在征税之前，就以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等，征什么税、向谁征、征多少、什么时侯征等等，都预先通过法律的形式固定下来。

税收的固定性，有利于保证国家财政收入，也利于维护纳税人的合法权益。 国税和地税是我国1994年实行分税制时，将原来的税务机构一分为二，分别组建的新的税务机构。

国税（即国家税务局系统）负责中央税（如消费税等）以及中央和和地方共享税（如增值税等）的征收管理；地税（即地方税务局系统）负责地方税（如营业税、房产税、土地使用税、个人所得税等）的征收管理。

4.税务会计要掌握哪些税务方面的基本知识

税务是指和税收相关的事务。

一般税务的范畴包括：税法的概念、税收的本质、税收的产生、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

内容简介税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。

前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种（消费税、企业所得税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税等）[1]。 税务是指和税收相关的事务。

一般税务的范畴包括：一、税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。

其核心内容就是税收利益的分配。二、税收的本质。

税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。

三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。

物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

5.财税常识有什么

(1)会计制度 1）会计与会计关系：会计是以货币为主要计量单位，对经济活动真实地、准确地、全面地进行记录、计算、分析、检查和监督的一种管理活动。

会计关系是会计机构和会计人员 在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作过程中发生的经济关系。 2）会计监督的内容主要有四个方面：一是对原始凭证进行审核和监督；二是对会计账簿和财务报告的监督；三是对财产物质的监督；四是对财务收支的监督。

3）国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民 *** 财政部门管理本行政区域内的会计工作。

4）会计工作主要坚持以下三项原则：真实原则，完整原则，合法原则。 5）会计具有核算和监督的职能。

（2）税收制度 1）税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力参与国民收入分配和再分配，取得财政收人的一种形式。税收作为一种财政收入，在社会再生产过程中属于分配范畴。

2）税收与其他财政收入相区别的特征有：强制性；无偿性；固定性。 3）税收制度的构成要素主要有：纳税主体；征税对象；税种、税目；税率；纳税环节；纳税期限；减税免税；违章处理。

4）流转税。它包括：增值税；土地增值税；消费税；营业税；关税。

5）所得税。它包括：企业所得税；外商投资企业和外国企业所得税；个人所得税；农业税。

6）财产税。它包括：房产税；契税。

7）特定行为税。它包括：固定资产投资方向调节税；筵席税；屠宰税；车船使用税；印花税；城市维护建设税。

8）资源税。 它包括：资源税；城镇土地使用税；耕地占用税。

外商投资企业法 （1）中外合资经营企业法 中外合资经营企业是指中国合营者与外国合营者依照中华人民共和国法律（以下简称 “中国法律”）的规定，在中国境内共同投资、共同经营，并按照投资比例分享利润、分担风 险及亏损的企业。 中外合资经营企业属于股权式的合营企业。

中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司。合营各方可以用货币、实物、工业产 权、专有技术等方式出资，中方还可以土地使用权作价出资。

外国合营者的投资比例一般不 低于25%。中外合资经营企业的权力机构是董事会。

（2）中外合作经营企业法 中外合作经营企业是指中国合作者与外国合作者依照中国法律的规定，在中国境内设立 的，按合作企业合同的约定分配收益或者产品，分担风险和亏损的企业。国家鼓励兴办产品 出口或者技术先进的生产型合作企业。

（3）中华人民共和国外资企业法 外商独资企业简称外资企业，是指依照中国法律的规定，在中国境内设立的，全部资本 由外国投资者投资的企业。 不包括外国的企业和其他经济组织在中国境内的分支机构。

设立 外资企业，必须有利于中国国民经济的发展，能够取得显着的经济效益。外资企业的组织形 式为有限责任公司，经批准也可以为其他组织形式。

企业管理基础 掌握企业的概念、特征和类型；了解企业管理的基本内容；掌握现代企业制度的基本特 征和基本内容；了解现代企业文化的特征及其构成；了解会计的职能与会计要素的划分；掌握会计核算的一般原则和方法；了解税收制度的基本构成要素；了解不同的税种及其包含的 税目的要求和纳税的基本程序；掌握货币的本质、职能和形式；了解人民币制度；了解信用的形式及信用工具；了解我国目前保险的种类及保险合同的内容。

6.税收的基本知识税收与国家的连系以及其它

税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以获得财政收入的一种工具. 从直观来看：税收是国家取得财政收入的一种手段，或者说是国家取得财政收入的一种工具，马克思认为税收是国家的经济基础.国家取得财政收入的形式虽然多种多样，但税收自身的特点决定了税收是国家的一种重要的财政收入. 从物质形态来看：税收缴纳的形式是实物或者货币 从本质上看：税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系.征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程.税收是一种特殊的分配，它的特殊性，表现在它是凭借国家政治权利实现的分配，是通过国家制定法律来实现的. 从形式特征上来看：税收具有无偿性.强制性.固定性的特征. 税收具有财政和经济两大职能. 从性质来看，我国社会主义税收的性质是"取之于民，用之于民"。

7.税务基础知识请问大家：1.报税的流程2.税务方面的基础知识

地税报税流程如下： （一）采用网上申报 1。

在结完当月报表后，先进行当月"纳税申报" 具体申报税种： 印花税申报表-按照税法中"印花税"相关介绍，逐一填列 中方个人所得税申报表-内资企业 中方/外籍个人所得税申报表-外资企业 地方各税通用申报表-根据各地方规定申报 注意：当是年度申报时候，要将车船拍照使用申报表申报 同时在每年4月，需要申报基金（届时地税会提前通知企业办税人员） 所有申报资料需要在次月10之前申报结束（遇到特殊情况例外）。 2。

财务报表申报 资产负债表，损益表及利润分配表，应上缴款项申报表 3。申报结束后，打印所有申报资料-3份，经过签字用印后1份企业留存，1份在取得税单入帐时作附件，1份送地税（一季度送一次）。

（二）采用纸质申报 基本与（一）类似。 差异之处是： 必须当月的申报资料（经过签字用印的资料）在次月10号之前送到地税。

国家税收基础知识

第三章 增值税

一、单项选择题

1、在各种类型的增值税中具有更先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（ ）。

A生产型增值税 B收入型增值税 C流通型增值税 D消费型增值税

2、、当前我国流转税模式中，增值税与（ ）实行平行征收。

A企业所得税 B消费税 C营业税 D关税

3对增值税纳税人进行分类的目的是（ ）。

A为了配合增值税专用 *** 的管理 B为了计算应纳税款的方便 C为了对纳税人进行科学管理 D为了提高税款征收的效率

4、下列哪种劳务不征收增值税（ ）。

A交通运输 B委托加工 C修理 D修配

5、销售下列对象属于征收增值税的是（ ）。

A土地 B房屋 C气体 D专利技术

6、我国增值税基本税率是（ ）。

A13% B17% C14% D18%

7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（ ）。

A13% B17% C6% D4%

8、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（ ）。

A优质费 B违约金 C销项税额 D运输装卸费

9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（ ）。

A销售货物的销售额 B销售非应税劳务的销售额 C销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数 D销售应税劳务的销售额

10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（ ）未退还的，则应并入销售额计征增值税。

A1年 B2年 C3年 D4年

11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是（ ）。

A购进的免税农产品 B外购货物所支付的运输费 C进口货物向海关缴纳的增值税税款 D购进固定资产已纳的增值税税款。

12、增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额（ ）。

A30—50元 B40—60元 C50—80元 D50—90元

13、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（ ）。

A游艇 B大卡车 C摩托车 D小汽车

14、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ ）天内缴纳税款。

A10 B15 C20 D30

15、进口货物，就当事人由进口人或 *** 人向（ ）申报纳税。

A机构所在地税务机关 B机构所在地海关 C报关地税务机关 D报关地海关

16、下列关于增值税专用 *** 说法正确的是（ ）。

A增值税专用 *** 只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用增值税专用 *** C小规模纳税人也可以领购使用增值税专用 *** D增值税专用 *** 只有一般纳税人可以领购使用

17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用 *** （ ）

A向一般纳税人销售应税货物 B向小规模纳税人销售应税货物 C将货物用于非应税项目 D销售免税项目

二、多项选择题

1、我国增值税是对在我国境内从事（ ）。

A销售货物 B进口货物 C提供加工劳务 D提供修理修配劳务

2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为（ ）。

A生产型增值税 B收入型增值税 C分配型增值税 D消费型增值税

3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（ ）。

A看纳税人的会计核算是否健全 B看纳税人是否能提供准确的税务资料 C看企业规模的大小 D看企业生产的产品性质

4、销售下列对象属于征增值税的是（ ）。

A电力 B热力 C气体 D土地

5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按（ ）方法确定销售额。

A纳税人当月同类货物的平均价格 B纳税人当月其它货物的平均价格 C纳税人最近时期同类货物的销售价格 D按组成计税价格（成本+利润）确定。

6、下列项目准予从销项税中抵扣（ ）。

A一般纳税人外购货物所支付的运输费用 B购进免税农产品的进项税 C用于集体福利的购进货物的进项税额 D用于免税项目的购进货物的进项税额

7、在我国出口货物可以办理退（免）税的税有（ ）。

A消费税 B营业税 C增值税 D企业所得税

三、判断改错题

1、增值税类型中更先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。

2、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。

3、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。

4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。

5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。

6、混合销售行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。

7、增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。

8、凡从购买方取得的增值税专用 *** 上注明的税款都可以抵扣。

9、增值税起征点的适用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。

10、凡出口货物都可以享受出口货物退（免）税的优惠。

11、增值税专用 *** 只限于一般纳税人使用。

第四章 消费税

一、单项选择题

1、下列哪种税是1994年新设的税种（ ）。

A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税

2、下列作为消费税和增值税计税依据的是（ ）。

A成本+利润 B成本+利润+增值税 C成本+利润+消费税D成本+利润+增值税+消费税

3、下列经营中属于消费税纳税人的是（ ）。

A卷烟厂 B烟酒批发公司 C化妆品专卖店 D收购鞭炮、烟火的供销社

4、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（ ）。

A黄酒 B汽油 C啤酒 D化妆品

5、委托加工收回的已经纳消费税的消费品直接用于对外销售（ ）。

A应征增值税而不征消费税 B既应征增值税又应征消费税 C应征消费税而不征增值税 D既不征增值税也不征消费税

二、多项选择题

1、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（ ）。

A从事生产应税消费品的单位和个人 B从事销售应税消费品的单位和个人 C从事委托加工应税消费品的单位和个人 D从事进口应税消费品的单位和个人

2、下列哪些属于应征消费税的范围（ ）。

A中巴车 B摩托车 C酒精 D汽车轮胎

3、下列关于消费税说法正确的是（ ）。

A消费税是价内税 B征消费税的对象也属于征增值税的对象 C委托加工应税消费品、以委托方为纳税人 D实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的

三、判断改错题

1、凡征收增值税的对象也是征收消费税的对象。

2、在我国境内从事生产、委托加工、进口消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。

3、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。

4、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。

5、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则自产自用的应税消费品应征消费税。

6、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，不得从应纳税款中抵扣。

7、除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。

8、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节、流通环节和进口环节

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